【必読】倒産リスクを回避！利益剰余金を増やし、強い会社をつくる方法

はじめに

企業経営において、多くの経営者が 「売上がいくらあるか」「どれだけ利益を出しているか」 を気にします。しかし、それ以上に 本当に重要なのは「内部留保（利益剰余金）」 です。

なぜなら、企業の本当の実力は 「過去の利益をどれだけ蓄積し、安定した経営基盤を作れているか」 によって決まるからです。

内部留保が少ないと、企業はどうなるのか？

例えば、あなたが取引先の財務状況を確認したとき、利益剰余金がほとんどない企業 だったらどう感じるでしょうか？

✅ 突然の資金ショック（取引先の倒産や災害）に耐えられるのか？
✅ もし業績が悪化したら、すぐに資金繰りが厳しくなるのでは？
✅ 銀行からの融資を受けられるのか？

このように、内部留保が少ない企業は経営の安定性に欠け、長期的な成長が難しくなる 傾向があります。

内部留保が多い企業の強みとは？

一方で、しっかりと内部留保を確保している企業 はどうでしょうか？

✅ 事業拡大や新規投資がしやすい
✅ 突発的なトラブルにも柔軟に対応できる
✅ 銀行融資を受けやすく、取引先からの信用も高い

つまり、内部留保が多い企業は「攻め」と「守り」の両方が強く、長期的に成長しやすい のです。

本記事の内容

本記事では、以下のポイントについて詳しく解説します。

✅ 内部留保とは？ 企業の安定性を測る指標
✅ 企業の信用度を判断するための利益剰余金の見方
✅ 内部留保が少ない企業が抱えるリスク
✅ 内部留保が多い企業の強みとその影響
✅ 法人税と内部留保の関係：賢い経営者の考え方

また、内部留保と資金繰りの関係について詳しく知りたい方は、こちらの記事 も参考にしてください。

「内部留保は会社の未来を左右する重要な指標」 であることを理解し、どのように確保し、活用すべきかを考えるきっかけになれば幸いです。

本記事の内容

本記事では、以下のポイントについて詳しく解説します。

1. 内部留保とは？企業の安定性を測る指標
2. 企業の信用度を判断するための利益剰余金の見方
3. 内部留保が少ない企業が抱えるリスク
4. 内部留保が多い企業の強みとその影響
5. 法人税と内部留保の関係：賢い経営者の考え方

「内部留保は会社の未来を左右する重要な指標」であることを理解し、 どのように内部留保を確保し、活用すべきかを考えるきっかけ になれば幸いです。

内部留保とは？企業の安定性を測る指標

企業の財務状況を判断する際、「内部留保」という言葉を耳にしたことはありますか？
これは会社が稼いだ利益のうち、配当や経費として使われずに企業内に蓄えられた資金のことを指します。具体的には「利益剰余金」として貸借対照表（バランスシート、通称BS）の資本の部に記載されています。

では、この内部留保が多い会社と少ない会社では、どのような違いがあるのでしょうか？
結論から言えば、 内部留保が多い企業は「経営の安定性」が高く、少ない企業は「倒産リスク」が高い 傾向にあります。

なぜ内部留保が重要なのか？

内部留保は、企業の「体力」を示す重要な指標です。企業活動を続けていくうえで、売上が安定しない時期や、不測の事態（例えば、リーマンショックやコロナ禍など）に備えるためには、ある程度の内部留保が必要になります。
内部留保が多い会社は、資金に余裕があるため、新たな設備投資や事業拡大、人材確保など「攻めの経営」も可能です。

逆に、内部留保が少ない会社は、いざという時に資金が不足し、融資に頼らざるを得ない状況に陥りがちです。特に銀行や取引先は、企業の内部留保をしっかりチェックしています。内部留保が少ないと「この会社は危ないのでは？」と判断され、融資を受けにくくなったり、取引の条件が厳しくなる可能性があります。

次のセクションでは、「企業の信用度を判断するための利益剰余金の見方」について詳しく解説していきます。

企業の信用度を判断するための利益剰余金の見方

企業の財務状況を把握する際に、「売上高」や「資本金」に注目する人は多いですが、実は 「利益剰余金」こそが企業の本当の実力を示す」 重要な指標です。

では、この利益剰余金をどう活用すれば、企業の信用度を正しく判断できるのでしょうか？

利益剰余金とは？

利益剰余金とは、会社が過去に稼いだ利益の蓄積です。これは 「会社の貯金」 のようなもので、創業以来の全決算期における累積の利益から、配当や役員報酬などを差し引いた金額になります。

この利益剰余金が多いほど、「過去に安定した利益を確保してきた証拠」となり、銀行や取引先からの信用が高まります。

一方で、利益剰余金が少ない、もしくはマイナス（赤字が続き、蓄積した損失が多い）場合は、経営が不安定である可能性が高く、融資や新規取引においてマイナスの評価を受けることになります。

利益剰余金の具体的な分析方法

利益剰余金を評価する際、単に金額だけをチェックするのではなく、「創業年数」との関係を見ることが重要です。

① 利益剰余金 ÷ 創業年数 の計算

例えば、ある会社の利益剰余金が 1億円 だったとします。

• 創業10年 → 1年あたり 1,000万円 の蓄積
• 創業50年 → 1年あたり 200万円 の蓄積

この場合、創業10年の企業は堅実に利益を積み上げていると判断できますが、創業50年で1億円の利益剰余金しかない場合は、「過去にあまり利益を蓄積できていない会社」かもしれません。

② 最新の損益計算書（PL）と比較

また、直近の損益計算書と比較することも大切です。例えば、直近の1年間の純利益が 2,000万円 なのに、累積の利益剰余金が 100万円しかない 企業があったとします。

この場合、「最近の業績は好調だけれど、過去にはかなり厳しい時期があったのでは？」と推測できます。過去に赤字が続いていた可能性があるため、財務的な安定性には疑問が残ります。

取引先の信用調査にも活用できる

企業の利益剰余金は、 帝国データバンク や 東京商工リサーチ などの信用調査機関のデータから確認することもできます。大口取引をする際には、相手先の財務状況をチェックし、「この会社は長期的に安定した取引ができるのか？」を判断する材料にするとよいでしょう。

内部留保が少ない企業が抱えるリスク

企業の安定性を測る指標の一つとして「内部留保（利益剰余金）」があることは、前のセクションで説明しました。では、内部留保が少ないと企業はどのようなリスクを抱えることになるのでしょうか？

結論から言えば、 内部留保が少ない企業は「攻めの経営」ができず、「守りの経営」にも弱い という二重のリスクを抱えています。

ここでは、具体的なリスクを3つ紹介します。

① 突発的な資金ショックに耐えられない

企業経営には、予測不能なトラブルがつきものです。例えば、以下のようなケースが考えられます。

• 大口取引先の倒産 → 売掛金が回収できず、資金繰りが一気に悪化
• 自然災害やパンデミック → コロナ禍のような予期せぬ出来事で売上が激減
• 仕入価格の高騰 → 突然の原材料費の高騰で利益率が圧迫

このような状況で、内部留保が十分にあれば、当面の運転資金を確保し、冷静に対応することが可能です。しかし、内部留保が少ない企業は、すぐに資金ショートを起こし、最悪の場合、倒産の危機に陥ります。

② 銀行融資の審査に通りにくい

銀行が企業に融資をする際、必ずチェックするのが 自己資本比率（純資産 ÷ 総資産） です。

内部留保が少ない企業は、この自己資本比率が低いため、金融機関から「財務基盤が弱い」と判断され、融資の審査が厳しくなります。特に、以下のような場合は注意が必要です。

• 新規事業の立ち上げ → 銀行からの融資を受けにくい
• 設備投資 → 大規模な投資に必要な資金調達が困難
• 運転資金の借入 → 追加融資が受けにくく、資金繰りが逼迫

また、銀行は「この企業が今後も安定して利益を出せるか？」を慎重に判断するため、過去の利益剰余金が少ない企業は「経営リスクが高い」と見なされ、金利や返済条件が厳しくなる可能性もあります。

③ 社内の雰囲気が悪くなりやすい

意外に思われるかもしれませんが、内部留保が少ない企業は 社内の雰囲気がギスギスしやすい 傾向があります。

なぜなら、企業に余裕がないと、経営者も社員も「失敗が許されない」プレッシャーに常にさらされるからです。

• 新しい挑戦ができない → 失敗すればすぐ資金繰りが悪化するため、新規事業に消極的
• 社員のモチベーション低下 → 経費削減が厳しく、ボーナスや昇給が期待できない
• 職場の空気が悪くなる → 些細なミスも許されず、厳しい管理体制になる

その結果、 人材流出が進み、優秀な社員が他社に転職してしまう という悪循環に陥ることも少なくありません。

内部留保が少ない企業は「成長も防御もできない」

まとめると、内部留保が少ない企業は、

1. 突発的な資金ショックに弱い → 予測不能なトラブルで経営が傾く
2. 銀行融資を受けにくい → 資金調達が難しく、新規投資ができない
3. 社内の雰囲気が悪くなる → 挑戦ができず、人材流出が進む

という三重のリスクを抱えています。

もちろん、内部留保を無理に増やしすぎると、逆に設備投資の機会を失うこともあります。しかし、 「適切な内部留保を確保すること」 は、企業が長期的に成長し、安定経営を続けるために必要不可欠なのです。

次のセクションでは、「内部留保が多い企業の強みとその影響」について解説します。

内部留保が多い企業の強みとその影響

内部留保が少ない企業には大きなリスクがあることを前回説明しましたが、逆に 内部留保が多い企業にはどのような強みがあるのでしょうか？

結論として、 内部留保が多い企業は「攻め」と「守り」の両方に強く、長期的に成長できる というメリットがあります。

ここでは、具体的な強みを3つ紹介します。

① 事業拡大や新規投資がしやすい

内部留保が多い企業は 手元資金が潤沢にあるため、新しい事業や設備投資を積極的に行うことができます。

例えば、以下のような投資がしやすくなります。

• 最新設備の導入 → 生産性向上やコスト削減につながる
• 新規事業の立ち上げ → 既存事業の成長が鈍化しても、新たな収益源を確保できる
• 優秀な人材の採用 → 他社より好条件で採用でき、競争力が向上

企業が長期的に生き残るためには、 「昨日と同じことを続ける」のではなく、「未来に向けた投資をする」 必要があります。
そのための資金的な余裕を持てるのが、内部留保の多い企業の大きな強みです。

② 金融機関や取引先からの信用が高い

企業が成長するためには、銀行融資や大手企業との取引が欠かせません。
しかし、金融機関や取引先が企業の信用力を判断する際、最も重視するのが 「財務の健全性」 です。

特に、以下の点でメリットがあります。

• 銀行からの融資を受けやすい → 金利が低く、有利な条件で借入ができる
• 取引先からの信頼が高まる → 「この会社は倒産リスクが低い」と判断される
• 仕入先との交渉力が強くなる → 資金力がある企業は、仕入条件を有利に設定できる

例えば、同じ売上1億円の会社でも、 内部留保が5,000万円の企業 と 100万円の企業 では、銀行や取引先の見る目はまったく異なります。

資金に余裕がある企業は、 金融機関からも「安心して融資できる企業」と評価され、経営の自由度が高まる のです。

③ 組織の雰囲気が良く、優秀な人材が定着する

内部留保が多い企業は、単にお金があるだけでなく、 社内の雰囲気や組織文化にも良い影響を与えます。

なぜなら、資金に余裕がある会社は、以下のような点で 従業員の待遇を改善 できるからです。

• 給与やボーナスを安定的に支給できる
• 福利厚生を充実させ、社員の働きやすさを向上できる
• 教育・研修に投資し、社員のスキルアップを支援できる

その結果、 従業員の満足度が高まり、離職率が低くなる ため、企業全体の成長につながります。

さらに、余裕のある経営をしている企業では、社員が「挑戦できる環境」が整いやすい ため、新しいアイデアやイノベーションが生まれやすくなります。

逆に、内部留保が少ない企業では、
✅「給与が上がらない」
✅「研修の予算がない」
✅「経営が苦しいので新しい挑戦ができない」
といった問題が発生し、優秀な人材が他社へ流出してしまうことも少なくありません。

内部留保が多い企業は「成長の余裕」がある

まとめると、内部留保が多い企業には以下のような強みがあります。

1. 事業拡大や新規投資がしやすい → 未来への投資が可能
2. 金融機関や取引先からの信用が高い → 融資が受けやすく、取引がスムーズ
3. 組織の雰囲気が良く、優秀な人材が定着する → 企業全体の成長につながる

「お金は使わないと意味がない」という考え方もありますが、 無駄遣いせずに内部留保をしっかり確保しておくことが、企業の成長戦略において重要 であることは間違いありません。

次のセクションでは、「法人税と内部留保の関係：賢い経営者の考え方」 について解説します。

法人税と内部留保の関係：賢い経営者の考え方

多くの中小企業経営者が、「法人税をできるだけ少なくしたい」と考えています。

確かに、税金を払うのは負担に感じるかもしれません。しかし、 「法人税を節税しすぎると、内部留保が増えず、結果的に企業の成長を阻害する」 という事実を忘れてはいけません。

ここでは、法人税と内部留保の関係、そして 「賢い経営者はどう考えているのか？」 について解説します。

① 法人税は「会社が成長するためのコスト」

法人税は、企業が利益を出した分に対して課される税金です。
現在、日本の法人税率は 約30〜35%（中小企業は15%の軽減税率あり）ですが、残りの 65〜70%は企業の手元に残る ということを忘れてはいけません。

例えば、利益が 1,000万円 ある場合、法人税を約 300万円 払ったとしても、 700万円は会社に残ります。

しかし、多くの経営者は「法人税を払いたくない」という理由で、無駄な経費を増やしたり、役員報酬を増額して、利益を減らそうとします。

この考え方には 大きな落とし穴 があります。

② 法人税を節税しすぎると、会社の信用力が下がる

法人税を抑えるために、無理に経費を増やしたり、役員報酬を増やすとどうなるでしょうか？

結果的に 会社の利益剰余金（内部留保）が増えず、自己資本比率が低下します。
すると、次のようなデメリットが生じます。

✅ 銀行融資が受けにくくなる → 企業の財務基盤が弱いと判断され、融資条件が悪化する
✅ 取引先の信用が低くなる → 企業の安定性を疑われ、新規取引のチャンスを逃す
✅ 将来の投資資金が確保できない → 設備投資や新規事業に必要な資金が不足する

つまり、「法人税を少なくするために節税した結果、長期的に見ると会社の成長が止まってしまう」という本末転倒な状況に陥るのです。

③ 賢い経営者は「法人税を払うこと」をポジティブに考える

では、成功している経営者はどう考えているのでしょうか？

彼らは、「法人税をしっかり払うことが、企業の成長につながる」 という視点を持っています。

✅ 法人税を払うことで、内部留保が増える → 結果的に、企業の安定性が向上する
✅ 内部留保が増えると、銀行融資を受けやすくなる → 事業拡大や投資がスムーズに進む
✅ 企業の信用力が上がり、優秀な人材も集まりやすくなる

つまり、「法人税を払う＝会社の成長のための投資」と考えるべきなのです。

④ 法人税を適切に払いつつ、内部留保を増やす戦略

とはいえ、「税金を払うことが大事だからといって、何も対策をしない」というのも正解ではありません。
賢い経営者は、次のような方法で 法人税を適切にコントロールしながら、内部留保を増やしています。

1. 設備投資を活用する

法人税を払うだけでなく、未来の成長につながる 設備投資 にお金を使うのは賢い選択です。
例えば、最新の機械やITシステムの導入は、生産性向上につながり、結果的に長期的な利益を増やすことができます。

2. 役員報酬を適正に設定する

役員報酬を増やしすぎると、法人に利益が残らず、内部留保が増えません。
法人税を適切に支払いながら、役員報酬と会社の利益のバランスを取ることが重要です。

3. 退職金制度を活用する

中小企業向けの「小規模企業共済」や「企業型確定拠出年金（401k）」を活用すれば、将来的な資金を確保しつつ、税金の負担を抑えることができます。

4. 生命保険を活用する

法人契約の生命保険を活用することで、税負担を分散しながら、将来の資金を確保できます。

まとめ：「法人税を払う＝会社を強くする」

多くの経営者は、「法人税を払いたくない」と考えがちですが、 賢い経営者は「法人税を払うことで、会社が強くなる」と考えています。

✅ 法人税を払えば、内部留保が増えて企業の信用力が上がる
✅ 内部留保が増えれば、銀行融資を受けやすくなり、成長資金を確保できる
✅ 取引先や社員からの信頼も向上し、会社の競争力が高まる

そのため、 「無理な節税ではなく、適切な税金を支払いながら、長期的に企業を強くする戦略」 を考えることが、これからの時代の経営において重要なのです。

おわりに

企業経営において、売上や利益に注目することは当然ですが、 本当に大切なのは「利益をどれだけ会社に蓄積できるか」 です。

内部留保（利益剰余金）がしっかり確保されている企業は、攻めの経営 も 守りの経営 もバランスよく実行できます。

✅ 投資ができる → 新規事業や設備投資、人材採用に積極的になれる
✅ 危機に強い → 突発的な資金ショックにも耐えられる
✅ 信用力が上がる → 銀行融資や取引先との関係が良好になる

逆に、内部留保が少ない企業は、ちょっとした経営のブレでも大きなダメージを受けるリスクが高まります。

法人税を正しく理解し、会社を強くする

また、多くの経営者が「法人税を減らしたい」と考えがちですが、 賢い経営者は法人税を適切に支払い、内部留保をしっかり確保することで企業を強くしています。

節税を意識しすぎるあまり、利益を圧縮しすぎてしまうと、銀行融資が受けにくくなり、成長のチャンスを逃してしまう ことにもつながります。

法人税は「コスト」ではなく、「企業の信用を高め、成長を加速させるための投資」と捉えるべきでしょう。

経営者として、今すぐできること

本記事を読んで、ぜひ次の3つのアクションを実践してください。

1. 自社の貸借対照表（BS）を見直し、利益剰余金の状況を確認する
2. 取引先や仕入先の財務状況をチェックし、安定した関係を築く
3. 法人税を適切に支払いながら、内部留保を増やす戦略を考える

会社を強くするのは、一時的な利益ではなく 長期的な財務の健全性 です。
内部留保をしっかり確保し、どんな経済環境でも揺るがない 「強い会社」 をつくっていきましょう！

当事務所では「補助金申請支援」や 「資金繰り改善」など
経営に関するサポートを幅広く行っております。

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