はじめに：その「黒字倒産」は、避けられたかもしれない。

あなたは、こんな経験がありませんか？

「帳簿では黒字。でも、現金がない」
「利益が出てるはずなのに、なぜか資金繰りが苦しい」
「決算書はあるけど、正直よくわからない」

こうした悩みを抱える経営者は、決して少なくありません。
むしろ、日本全国の中小企業の**経営者の7割以上が、「数字に苦手意識がある」**と言われています。

でも、安心してください。

数字は“センス”ではなく“スキル”です。
そして、正しい順番で学べば、どんな社長でも“数字に強くなる”ことができます。

このブログで得られること

この記事では、経営において最も重要な“数字感覚”を、以下のステップで体系的に解説します。

• なぜ利益が出ているのにお金がないのか？
• バランスシート（B/S）の超入門講座
• 経営の健康診断「経営体質診断シート」の読み方
• 未来の資金繰りを設計する「目標B/S」活用法
• 社長が数字で意思決定するための思考法

どれも、これからの時代を生き抜く中小企業経営者にとって、欠かせない知識です。

対象読者はこんな方です

• 決算書や財務諸表が苦手な経営者
• 「利益は出てるのにキャッシュが残らない」経験がある方
• 銀行との付き合い方に不安がある社長
• 数字に基づいた経営判断を身につけたい方
• 将来の資金繰りや投資判断に自信を持ちたい方

ひとつでも当てはまるなら、ぜひ最後までお読みください。

このブログの信念：数字が変われば、経営が変わる。

経営の成否は、「勘」ではなく「数字」が決める時代です。

でも、それは冷たいことではありません。
数字は、あなたの感覚や経験を“裏付ける武器”になります。
社員を説得し、銀行を納得させ、会社の未来を明るくするための最強の味方なのです。

さあ、一緒に「数字に強い経営者」への第一歩を踏み出しましょう。

なぜ「お金が足りない」と感じるのか？

「利益が出ているのに、お金がない」──それ、あなたのせいではありません。

多くの中小企業経営者がこうつぶやきます。

「今期は黒字なのに、なぜか資金繰りが苦しい」
「確定申告では利益が出てた。でも、現金は減ってる…」
「銀行に利益出てるって見せたのに、融資が通らなかった」

実はこれは、決して「経営センスがないから」でも「運が悪かったから」でもありません。
それは、利益と現金の違いをきちんと理解していなかっただけなのです。

黒字倒産はなぜ起こるのか？

黒字倒産──これは、帳簿上は利益が出ているのに、実際には資金が足りずに倒産してしまう状態を指します。

これは決して珍しい話ではありません。むしろ、中小企業の倒産理由の7割以上は「資金ショート」、つまり「お金が回らない」ことが原因なのです（中小企業庁調べ）。

では、なぜそんなことが起こるのでしょうか？

それは「利益が出ている＝お金が増えている」という勘違いが、経営判断のミスを引き起こしているからです。

「利益」と「現金」はまったくの別物

では、少しイメージしてみてください。

あなたの会社が、今月500万円の売上を上げ、300万円の仕入れをして、200万円の利益が出たとしましょう。

でも、その売上は掛け売り（ツケ）で、入金は来月。

一方、仕入れは現金払い。

このとき、今月の帳簿上は「利益200万円」ですが、実際に手元にある現金はマイナスですよね？

このように、会計上の利益と、現金の動き（キャッシュフロー）はまったく別の生き物です。

帳簿に書かれた「利益」は、現金が入ってきて初めて価値を持ちます。

社長の多くが見落とす“資金繰りの落とし穴”

経営者がつまずく代表的な資金繰りミスを以下にまとめます。

これらの共通点はすべて、「帳簿の数字（PL）」だけを見て経営判断しているということです。

あなたの経営は「PL偏重」になっていないか？

多くの中小企業では、PL（損益計算書）ばかり見て、

• 今月の売上は？
• 粗利益率は？
• 経費は抑えられたか？

といった数字だけで意思決定をしています。

しかし、PLでは見えないものがあります。

それが、現金の流れ（キャッシュフロー）、そして**会社の健康状態（バランスシート）**です。

これを見ずに経営するというのは、言うなれば「血圧と脈拍だけで人の健康を判断する」ようなもの。
見えない病が進行していても、気づけません。

「お金の見える化」＝B/Sを読む力

ではどうすればいいか？

答えはシンプルです。

「B/S（バランスシート）」を見る習慣を持つこと。

バランスシートは、企業の「体質」を表す鏡です。

• どれくらいの資産を持っているか？（資産）
• どれくらい他人のお金に頼っているか？（負債）
• 自分のお金はどれだけあるか？（自己資本）

これらの情報を、たった1枚の表で把握できるのがB/Sなのです。

このシートを定点観測することで、**「いま会社の血液（資金）はどれだけあるか？」**がわかり、未来の資金ショートを防ぐことができます。

まとめ：お金が足りないのは、「見ていなかった」だけ

お金が足りない原因は、ビジネスが失敗したからでも、営業が悪いからでもありません。

「B/Sを見ていなかった」ことが原因なのです。

逆にいえば、今このブログを読んで「B/Sに注目しよう」と思えたなら、もうその瞬間から、あなたの経営は変わり始めています。

次のタスクでは、**「バランスシートって具体的にどう読むの？」**という疑問に答えるため、B/Sの5つのステップを実例で解説していきます。

バランスシート（B/S）の基礎を5ステップで理解する

バランスシートって、結局なんなの？

「バランスシートって、見てもよく分からない」
「税理士からもらってるけど、見るのは売上だけ」

……そんな声を、私は何百回と聞いてきました。

でも、安心してください。
バランスシートは、経営者にとって“資金の地図”です。
しかも、たった5つのステップを追うだけで、初学者でも「B/Sの意味」が腑に落ちるようになります。

ここでは実際の変化例（B/S①〜⑤）をもとに、「どう会社の状態が変わるのか」を追いかけながら、バランスシートを一緒に“体感”していきましょう。

Step 1：会社を始めたばかりのバランスシート（B/S①）

あなたが、事業のために土地を1,000万円で買いました。
資金は、銀行から5,000千円（＝500万円）を借り、残りは自分のお金（資本金）です。

→ このように、**資産と負債＋資本の合計は必ず一致します。**これが「バランスシート＝Balance Sheet」の由来です。

ポイント：

• 土地は売上を生みません。まだ“お金を生む装置”はゼロ。
• 借金で始まっているので、資金繰りがタイトになるのは当然。

Step 2：土地を売ってお金に変えた状態（B/S②）

土地を売却し、預金5,000千円を得ました。

→ 資産の中身が「土地」から「預金」に変わっただけで、全体の金額は変わりません。

ポイント：

• 土地は現金化された＝資産が流動的に
• この状態でやっと「運転資金」が生まれた

Step 3：仕入れをして商品に変換（B/S③）

預金で商品を仕入れた（例：5,000千円分）

→ 仕入れにより、資産の一部が「商品」に変わりました。

ポイント：

• 現金が減り、商品という“在庫”を抱えた状態
• 商品は売らなければお金にならない＝資金繰り注意！

Step 4：商品を販売し、利益を得た（B/S④）

商品（5,000千円）を11,000千円で売却し、利益6,000千円を得たとします（経費を引くと最終利益は500千円）。

→ ここで初めて、「売上」→「利益」→「現金化」の流れが生まれました。

ポイント：

• 利益は「資本」の一部として加算される
• 現金残高が急増＝資金繰りが改善
• ここでPL（損益計算書）が登場する（売上・仕入・経費）

Step 5：利益が自己資本として積み上がる（B/S⑤）

利益500千円が「資本」として内部留保されました。

ポイント：

• 売掛金＝掛売上（後から現金化される見込み）
• 利益が蓄積され、自己資本が強化される
• 銀行や投資家が注目する「自己資本比率」がここに反映

【図解】5つのステップの変化まとめ

まとめ：バランスシートは「会社の健康診断書」

バランスシートの流れを見ると、「なぜ資金が足りないのか？」「なぜ利益が出ているのに苦しいのか？」が一目瞭然になります。

• 資産が流動的か？（お金に変わりやすいか）
• 利益が出ているか？（そして現金化されているか）
• 自己資本は積み上がっているか？（会社の体力）

これらを毎月見ていくだけで、あなたの会社の経営は格段に安定し、数字に強い社長へと変わっていけます。

次回は、**「この数字をどう判断する？」**という、経営判断の指標──「経営体質診断シート」の活用法に進みます。

：「経営体質診断シート」で読み解く、経営に効く指標とは？

バランスシートは、読めるだけでは意味がない。

B/Sを読めるようになった。
でも、読めるだけでは経営判断はできません。

なぜなら、

「良いのか、悪いのか、判断できないから」

です。

その判断軸を与えてくれるのが、今回紹介する「経営体質診断シート」です。
これは、企業の経営状態を定量的に分析するための指標セットで、特に中小企業経営において非常に有効な“財務のモノサシ”です。

「経営体質診断シート」とは？経営の健康診断シート

書籍に登場する「経営体質診断シート」とは、企業の財務分析を行う際の指標とその計算式、そして判断目安を一覧化したものです。

ざっくり言えば、

会社の「もうかる力」「お金まわりの強さ」「資金ショートの危険度」を数値で見える化する道具です。

経営体質診断シート：全体構造を理解しよう

ここで表の構造を簡潔に整理しておきます。

経営判断に使える！注目すべき「3つの黄金指標」

特に、初級〜中級の経営者がまず押さえるべきはこの3つ。

① 総資本純利益率（ROA）＝ 会社のもうかる力

ROA = 純利益 ÷ 総資本

この数値は、会社がどれだけ効率よく利益を出しているかを示します。
たとえば総資本が1億円で、年間の純利益が1,000万円ならROAは10%。
これは「資産を10％の利回りで運用している」イメージです。

目安：8〜10%以上で優良企業。5%以下なら改善が必要。

② 流動比率＝ 資金ショートの危険度チェック

流動比率 = 流動資産 ÷ 流動負債 × 100（%）

流動資産は1年以内に現金化できる資産（預金・売掛金・在庫など）。
流動負債は1年以内に支払う義務のある負債（買掛金・短期借入など）。

この比率が低いと、支払期日までに現金が用意できないリスクがあります。

目安：150%以上が安全圏。100%を下回ると要注意。

③ 自己資本比率＝ 借金に頼らない体力の指標

自己資本比率 = 自己資本 ÷ 総資本 × 100（%）

銀行や金融機関が特に重視するのがこの数字。

自己資本比率が高いと、「この会社は安定していて潰れにくい」と評価されます。
逆に20%を切るようだと、借金頼りの経営という判断をされ、融資が難しくなることも。

目安：30%以上をキープしたい。

【図解】3指標でわかる、あなたの会社の“経営体質”

→ この3つを月次でチェックするだけで、倒産リスクを大きく減らすことができます。

応用編：その他の指標も経営改善に直結する

まとめ：指標は「見る」だけでなく「動かす」ためにある

バランスシートや損益計算書は、ただの“結果”です。
でも、指標は“未来を動かすためのレバー”になります。

• 何を改善すれば利益が上がるか？
• どこを直せば資金ショートを防げるか？
• 銀行がどう見ているのか？

それらを見える化してくれるのが、経営体質診断シートに含まれる経営指標なのです。

バランスシートを「未来の経営判断」に使う方法

多くの社長が「過去の数字」で経営している。

決算書は過去の成績表。
でも、現実の経営は「未来」に向けて動いています。

にもかかわらず、多くの経営者はこのような状況に陥っています。

・決算が出るのは年に1回
・月次試算表も“結果”しか見ていない
・資金ショートや赤字は“気づいたときにはもう遅い”

これでは、未来の舵取りはできません。

必要なのは、「先を見る数字」です。
そのために活用すべきが、**“未来志向のバランスシート”**です。

目標バランスシートとは何か？

バランスシートを未来に使う最大の方法が、

「目標B/S」を作り、そこに向かって会社を運転する

という考え方です。

目標B/Sとは、「将来、こうありたい」という理想の財務状態を数字で具体化した設計図のことです。

たとえば、こんな未来像を描いてみる

【現状のB/S】

• 自己資本比率：18%
• 借入依存：高め
• キャッシュ比率：10%

【理想の目標B/S（12ヶ月後）】

• 自己資本比率：30%
• 借入依存度：大幅に削減
• キャッシュ比率：25%

ここで初めて、「何をすればその状態に近づけるのか？」という問いが生まれます。

経営計画とB/Sはセットで考える

B/Sを未来に使うためには、「売上目標」や「利益計画」だけでなく、以下の視点を数字で整理する必要があります。

これらを整理して「理想のB/S」に落とし込めば、経営戦略と財務戦略が一致します。

「たて」と「よこ」で数字をチェックする

バランスシートは、“たて”と“よこ”で見ることで初めて意味を持ちます。

たて：時系列での変化（3期比較）

→ 数字がどう変化するかで、未来の状態が見える。

よこ：他社比較・理想値比較

→ これにより「差分」が明確になり、「どこをどう改善するか」が具体化されます。

資金繰り表とB/Sはセットで使う

理想は、「未来のバランスシート」と「月次の資金繰り表」をセットで管理することです。

→ この現金残高が、B/Sの「預金」に反映されるわけです。

【テンプレート】月次で未来のB/Sを追うシート

こんなExcelテンプレートがあれば、社長はもっと経営しやすくなります。

→ これを「月次報告書」に入れるだけで、社長の意思決定スピードが圧倒的に上がります。

まとめ：「未来を見る社長」が会社を伸ばす

B/Sは過去の記録ではありません。
**「未来を設計するための設計図」**です。

• 目標B/Sを描く
• 現在地と目標の差を把握する
• その差を埋めるアクションを計画する

これができれば、もはや資金繰りに怯える経営とは無縁になります。

経営に数字を活かす社長の思考法

経営において「数字は手段」であって、目的ではない。

数字に強い経営者。
多くの人が憧れます。でも、「数字が強い」って本当はどういうことでしょうか？

単に計算が早い？財務諸表が読める？エクセルが得意？
それらはテクニックの一部にすぎません。

真の「数字に強い経営者」とは、

“数字をもとに正しい判断をし、会社を動かせる人”

なのです。

「感覚経営」から「根拠経営」へ

多くの中小企業の現場で、こんな会話が飛び交っています。

• 「まぁ、こんなもんだろう」
• 「たぶん大丈夫だと思うよ」
• 「前もこれくらいで回ってたし」

……それ、本当に“思い込み”ではありませんか？

感覚で経営する時代は、すでに終わりました。
今求められるのは、**「数字による根拠ある判断」**です。

数字が読める社長は、3つの“なぜ？”を持っている

数字を活かす経営者は、常に「なぜ？」を数字で答えようとします。

① なぜ利益が出たのか？

→ 商品別の粗利率は？販管費とのバランスは？

② なぜ資金が減ったのか？

→ 売上が増えても、回収サイトが延びてないか？

③ なぜ銀行に評価されなかったのか？

→ 自己資本比率は？直近の返済比率は？

この“なぜ”を突き詰める姿勢こそが、「数字を活かす」第一歩です。

「数字を見る」は、「数字で意思決定する」に進化させる

数字を見るだけでなく、経営判断の拠り所として使うことが重要です。

例1：広告費をかけるべきか迷ったとき

• 粗利率が低い商品なら、CPA（顧客獲得単価）が割に合わない
• ROAS（広告費対効果）が過去データから割り出せる

→ 感覚ではなく、「この数字以上ならOK」と判断できる

例2：採用をするかどうか

• 売上増加分に対する人件費の比率は？
• 人件費増加後の損益分岐点はどこになるか？

→ 「人を増やせば売上が伸びる」は幻想かもしれない

数字を読む力は、社長の「言葉の力」にもなる

銀行との交渉、社員への説明、外注業者との契約──
どの場面でも、数字を使って語れる社長は信頼されます。

• 「借入の返済能力は自己資本比率で見てください」
• 「このプロジェクトのROIは12ヶ月でプラスに転じます」
• 「固定比率を下げる戦略として、今期は投資を抑えます」

こうした発言ができるようになると、会社の“格”が上がります。

数字に強くなるために、社長がやるべき3つの習慣

数字が読める社長は「孤独」から脱却できる

経営者の多くは、「数字が分からない」という理由で誰にも相談できずに孤独になります。

でも、数字を見て話せるようになると、こうなります。

• 税理士と本音で話せる
• 社員に数字でビジョンを共有できる
• 銀行と対等に交渉できる

つまり、数字は社長の“武器”であり“通訳”なのです。

まとめ：「数字の使い方」は、最強の経営戦略になる

B/Sや経営指標は、ただの“会計資料”ではありません。

• 社長の思考を整理し
• 社員を納得させ
• 銀行を動かし
• 将来を変える

それが数字の力です。

そして何より、「数字に強くなる」ことは、経営の不安を減らし、自信を持って意思決定できるようになることです。

このブログで紹介してきた内容を実践すれば、あなたも必ずそのステージに立てます。

おわりに：数字に強い経営者は、倒れない。

ここまでお読みいただき、本当にありがとうございます。
あなたがこのブログを最後まで読み切った時点で、すでに“数字に強くなる経営者”への一歩を踏み出しています。

なぜなら──

「数字が苦手」と言いながらも、数字を理解しようとする姿勢こそが、最も大切だからです。

経営にとって「数字」は、防具であり、武器でもある。

• 数字は、資金ショートを防ぐ「盾」になります。
• 数字は、利益を最大化する「剣」になります。
• 数字は、社員と未来を語る「言葉」になります。

つまり、数字が分かるだけで、経営の“守り”も“攻め”も強くなるのです。

最後に──明日からやるべき3つのアクション

今すぐ、以下の3つを実行してみてください。

1. 自社のB/Sを5ステップで再現してみる
   → あなたの会社の“今”がどんな状態か、初めて見えてきます。
2. 「経営体質診断シート」を作り、指標をチェック
   → 倒産リスク・利益体質・資金効率を定量的に把握できます。
3. 「12ヶ月後の理想B/S」をイメージし、そこに向けた行動計画を立てる
   → 数字に基づいた“戦略的経営”が始まります。

あなたの会社は、数字で生まれ変わる。

経営は“感覚”だけでなく、“設計”で行う時代です。

• 「たぶん大丈夫」ではなく、「数字が証明しているから大丈夫」
• 「これくらいかな？」ではなく、「これだけの根拠があるからこうする」

そう言える社長になれたとき、
会社の未来は大きく変わり始めます。

数字を、あなたの言葉に変えていきましょう。
そして、数字で会社を守り、動かし、成長させていきましょう。

当事務所では「補助金申請支援」や 「資金繰り改善」など
経営に関するサポートを幅広く行っております。

ご相談はLINEからも受け付けておりますので
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